福利红包头像(热点问答：节假日给客户赠送礼品，要为客户代扣代缴个税吗？)

1.企业给员工发放实物类礼品，是否需要并入员工的工资、薪金所得代扣代缴个人所得税？如何确定所得金额？答：个人因任职或者受雇取得的工资薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得，应计入发放当月的工资、薪金所得缴纳个人所得税。

对于取得的所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的不含增值税价格计算收入额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定收入额。

2.商家节假日期间给客户赠送礼品，是否需要为客户代扣代缴个人所得税？答：企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

另外，企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得3.企业对累积消费达到一定额度的个人发放礼品或者抽奖机会，个人得到礼品、奖品需要缴纳个人所得税吗？。

答：需要区分情形处理：（1）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，属于企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品的，不征收个人所得税；（2）企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

4.如何远程注销税控设备？答：符合远程注销税控设备的纳税人将开票软件更新至20230731或更高版本（开票软件安装包可在国家税务总局广西壮族自治区税务局官方网站-下载中心栏目下载），插入税控设备，联网登录增值税发票开票软件，自动查询纳税人是否具备远程注销资格后系统弹窗出现远程注销税控设备提示，纳税人点击“确定”按钮，系统自动进行是否存在空白发票、是否未上传发票、是否征期抄报的校验，如校验通过，则自动弹出是否确认启用注销程序。

5.企业办理税控设备远程注销后，税控设备应如何处理？答：纳税人切换前申领的纸质发票可继续在税控设备开票，纸质发票结存发票开具完毕并完成验旧可以远程注销设备或到厅注销设备若远程注销设备的，远程注销完成后，请妥善保管税控设备，待主管税务机关通知回收事宜。

如企业需要办理注销的，需在税务登记注销前回收设备6.企业通过电子发票服务平台开纸质发票后，如不注销税控设备，是否还需要抄报税清卡？答：如企业不注销税控设备的，每月仍需抄报税清卡7.员工个人符合专项附加扣除条件的，应如何报送相关信息享受个人所得税税前扣除？。

答：纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息以个人所得税APP为例，采集路径如下：【首页】——【常用业务】——【专项附加扣除填报】——【扣除年份】——填写信息报送即可。

选择申报方式时，有两种申报方式：（1）通过扣缴义务人申报，即由扣缴义务人在预扣预缴环节申报扣除；（2）综合所得年度自行申报，即在次年3月1日-6月30日办理综合所得年度汇算时申报扣除8.自然人电子税务局扣缴端计算工资薪金所得个人所得税税款时，专项附加扣除项目没有体现累计扣除数，应如何处理？。

答：系统获取到专项附加扣除信息，且工资申报信息填写无误后，点击【预填扣除信息】即可自动累计（根据累计专项附加扣除月份乘以每月扣除金额得出）9.员工自行在个人所得税APP采集的专项附加扣除信息，扣缴单位在自然人电子税务局扣缴端如何获取？。

答：员工已经自行通过个人所得税APP采集专项附加扣除信息，扣缴单位可在自然人电子税务局扣缴端中【专项附加信息采集】-【下载更新】进行更新员工已采集的专项附加扣除信息10.企业发生的业务招待费支出在企业所得税税前扣除的标准是什么？。

答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。

11.职工福利费支出在企业所得税税前扣除的标准是什么？答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

12.企业招用退役士兵可以按规定扣减企业所得税吗？何时享受？答：根据《财政部税务总局退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（财政部税务总局退役军人事务部公告2023年第14号）第二条规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠，定额标准为每人每年9000元。

纳税年度终了，如果企业实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额，企业在企业所得税汇算清缴时以差额部分扣减企业所得税当年扣减不完的，不再结转以后年度扣减编排丨金岛商务；。

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